现在的卖家最关注的便是电商法了。怎样？缴税规范？零散小额规范是多少等？都成为了卖家心中最大的疑问。
电商职业在电商法实施前，缴税的现状及涉税危险是怎样样的呢。电商法实施在即，有没有什么方法，能够在新法实施中合理避税呢？
（文中彩蛋：怎样合理避税，怎样缴税）
先说最新消息，在昨晚7点钟，中国政府网官宣了国务院关于税收改革的新方针，推出了一批针关于小微企业的定点普惠性税收革除方针，每年针对性降税到达2000亿之多，持续时刻长达三年。
免交增值税，企业税2.5折大促销，新规能降多少税呢？在电商法正式实施的状况下，电商又该怎样缴税，怎样合理避税呢？但不得不说国家这一降税方针，对电商职业来说确是个好消息。
降税方针解读
一、免交增值税
首要，小规划缴税人季度销售额小于30万元的，免交增值税。也便是将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
小规划缴税人指的是年销售额低于500万的企业，超越500万则称之为一般缴税人，这儿能够理解为，小规划缴税人指的便是小微企业。
增值税是刚性的。有销售就要开增值税票，开了票就要缴税，不论你盈余仍是亏本，都需求交纳增值税。
在原有的税法中，为了扶持小微企业，每季度销售额的前9万元是免税的，超越9万元的部分，则需求缴税。
现在，增值税起征点将由由月销售额3万元提高到10万元，也便是每季度销售额由9万元提高到30万元。
依照我国现行税法，小规划缴税人享有税收优惠，增值税统一依照3%的税率进行征收，一般缴税人则依据不同的税种，依照6~16%进行征收。
按这次的新规，假定企业原先每季度销售额到达30万元，则彻底免税，按之前的旧规，则需求每季度交纳21万*0.03=6300元的税款，每年能够减免税收25200元。
咱们也不要觉得增值税每年只减免2.5万元少，其实一点都不少，有时分几万块真的能逼死一个企业。
二、企业所得税2.5折跳楼大促销
这次降税力度最凶狠的并不是增值税，而是企业所得税，税率直接是依照2.5折进行跳楼大促销。
企业所得税便是：企业销售了产品之后，需求开增值税，开了发票就代表你有了销售收入。那么你是否需求对你所有的销售收入交纳企业所得税呢？不需求，由于你还有本钱。
所以，在你的销售收入的基础上，减掉你的各种本钱、国家规则的各种不缴税收入，以及前年度的亏本，便是你企业的实践盈余，这些盈余便是你企业的应缴税所得额，你需求对这些盈余交纳企业所得税。
官方文件宣布，对小型微利企业，其年应缴税所得额不超越100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应缴税所得额，使税负降至5%和10%。
按国家原先的规则，一般企业的所得税率为25%，但是小型微利企业优惠至20%。
而依照这次的新规，年盈余低于100万元的企业，税率直接打2.5折，只需求依照5%的税率交纳企业所得税。年盈余高于100万元低于300万元的部分，打5折，依照10%的税率交纳企业所得税。
新规能降多少税
为了更清晰的表达这个降税力度，举个比如：
假定企业A是一家小微企业，每季度销售额30万元，每年各项开支20万元，那么降税后，他能省多少钱。
A每年的销售额到达120万元，旧规免税额度为4*9=36万元，新规下120万的销售额免增值税，每年能减免税收达2.5万元，咱们刚才已经核算过了。
然后假定A每年各项开支为20万元，他的盈余额便是100万元，按旧规需缴税20万元，按新规只需求缴税5万元，免税15万元。
所以，新规之下，A每年的税收减免到达了17.5万元。
表面上看起来是企业所得税降税额度比较大，但是实践上仍是增值税减免更有利。由于关于小微企业来说，绝大部分都是亏本的，没有盈余就谈不上企业所得税这一说，所以下降增值税更为真实。
在电商法实施曾经，电商职业基本上是都不缴税的。
自然人电商，曾经是不做税务挂号的，不缴税也就被认为是理所当然的。
企业电商，只需是客户不要求开发票的，就不缴税，而要求开发票的客户占比也是比较小的，所以也是无法依照实践缴税的。
电商法实施后，税务机关就有法令依据，要求天猫，淘宝，拼多多等平台的运营者供给商家的买卖记载明细。由于买卖是通明的，每一笔买卖在支付宝平台，银行，平台买卖记载上都是永久保留的，且没有时限。
那税局会不会收网？严厉要求咱们依照买卖记载补缴税款呢？因而在此是主张咱们在税务机关全力收网前，暂时维持现状，在此基础上，健全自己公司的内账，做好本钱赢利表，为将来的税务追缴供给本钱花费的依据。
淘宝电商财税核算的解读
由于互联网买卖平台的买卖记载是通明的，也正是由于这个特性，刷单也会被计入销售额，然后构成了赢利的一部分。
刷单也要缴税吗？很显然，依照电子商务法的规则，刷单本身便是一种违法行为，也是存在能够区别和无法区别两种状况的。
若商家此前对刷单买卖在平台进步行了打标区别，且做了刷单费用统计表，手续费佣钱、刷单佣钱都记载在内，那就能够先全额承认收入，再对刷单部分进行剥离，再核算税额。
若无法进行区别，会被全部计入销售额，核算税额。
除此之外，能够被列入本钱和花费的还有很多，像是快递费，商家包邮，运费也能够做为销售费用，用于进项抵扣。
那么年技术服务费，聚合算、钻展、直通车等费用应该怎样记账呢？
年度技术服务费一般年初从店肆支付宝中扣除。年未店肆到达协议销量时，天猫将该费用将给予返还。若店肆没有到达协议销量，该费用不予返还，关于商家是一笔支出，关于天猫是一项业务收入，需求开具年度技术服务费发票。
天猫店肆的聚合算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店肆公司流量的提升，同时最终形成销售做衬托推广所产生的相关费用。最开端是一种预付费用，依据使用状况需求及时在后台，向天猫公司请求对应的促销费用发票，收到后做相关费用处理。
淘宝客佣钱是指客户在购买过程中，经过淘宝客（中介性质）进入店肆后，到最终完结买卖，商家给淘宝客所给予的相关买卖份额的返点金额。一般是买卖完结后的一周内，给予从支付宝余额中扣減。
佣钱是天猫平台会按收入的金额，收取必定份额佣钱。类似于实体超市给供货商的扣点，按职业及店肆规划收取。实践买卖完结后，主动从店肆的支付宝中扣除。关于天猫是营业收入，关于店肆是销售费用。
电商财税涉及到各个方面，都有哪些运营者会受到电商法的影响呢？一张图解告诉你答案。
怎样合理避税
电商法实施在即，有没有什么方法，能够在新法实施中合理避税呢？这个肯定是有的。就要从企业类型开端说起了。
注册不同的企业类型，对缴税来说仍是有很大的差异的。总的来说，分为两大类，法人企业和非法人企业。为了便利咱们一目了然，能够拜见下面的图表。
那么两者不同类型的缴税对象，缴税的不同主要是在哪里呢？
非法人企业的缴税是依据全年应缴税所得额来进行征收的，只需求对运营所得，交个人所得税即可。不同的额度，对应不同的税率。
法人企业缴税相对要求是比较严厉的，是选用查账征收的方式来缴税的，所以是必须有财务账本核算和发票的，尤其是关于发票的要求是比较高的。
所以必定不要由于一时的便宜，就不要发票。否则，今日的白条，就会是明日的赢利。从咱们介绍企业类型的图标中，应该有看到，企业除了要交企业所得税，分红的时分也要交个人所得税。
哪一种方式更合算呢？这个是不彻底绝对的，必定是根据实践状况的衡量。两者的流转税都是要交的。
榜首要看核算征收的管理方式，是核定仍是查账；再者便是看个税的缴税的时刻，由于法人企业的个税是只有分红的时分才会交，这个时刻是能够延伸的，非法人企业一旦盈余，当年就要交个税。
怎样缴税，快速问答
问题1：我是一名朋友圈微商，主要代理品牌护肤品，每月销售额3-4千元，好的时分7-8千，金额不超越一万，是否契合《电商法》里说到的“小额零散”规范，无须进行主体挂号与缴税？
答：目前，相关行政主管部门暂未对“零散小额”作出详细规则，如不承认是否属于“零散小额”领域，可等待相关行政主管部门对此作出详细规则再行处理挂号事宜。
但是，朋友圈小额代理商不管是否要处理工商主体挂号，个人只需有收入，契合缴税条件的，都要交纳个人所得税。自2018年10月1日后，个人所得税的起征点为5000元，留意是个人收入（赢利），不是营业额。
问题2：“淘客”属不属于新《电商法》规则的电子商务运营者领域？怎样办证与缴税？
答：淘客是协助卖家推广产品并获取佣钱的人，不直接与客户或顾客形成买卖合同或顾客联系，不承当收款或交货的责任，因而不属于《电商法》规则的电子商务运营者领域。收取佣钱应留意缴税，公司收取佣钱应交纳企业所得税，个人收取佣钱应交纳个人所得税。
问题3：我平常到港澳收购奶粉在微信上卖，需求注册个体工商户资质，以及处理食品流转答应证吗？
答：2015年11月10日，国家工商总局废止食品流转答应证。
微信上卖奶粉，这不由《电商法》管，由《食品安全法》管理，《食品安全法》比《电商法》对奶粉的运营者管理更加严厉，法令责任更大，请卖奶粉的微商朋友必定要充分留意。
若要给出一个实践的主张：改变买卖形式，不是买卖奶粉，而是承受客户的委托，收购奶粉，把买卖合同联系转换为委托合同联系。
问题4：我有实体店，有工商营业执照，但是平常也在朋友圈顺带着卖货，是否需求额外处理电子商务从业者执照？
答：不需求。电商法规则电子商务运营者应当依法处理商场主体挂号，商场挂号主体便是到工商部门处理工商营业执照。
问题5：我所开设的 “淘宝C店”“微店”都是以“个人身份证”注册的，还需求做些什么以契合电商法的要求？
答：原则上，个人身份证请求的“个人网店”与“微店”都需求供给个体工商户或公司资质，但是排除《电商法》规则的无须挂号的5类情形：
（1）个人销售自产农副产品；
（2）个人销售家庭手工业产品；）
（3）个人利用自己的技术从事依法无须获得答应的便民劳务活动；
（4）个人进行零散小额买卖活动；
（5）其它依照法令、行政法规不需求进行挂号的状况。
但是，目前商场监管总局并未对“小额零散”等上述5种状况作出统一规范，所以这是个悬而未决的问题，没有100%准确答案，详细依据本身营业规划、发展计划，地方方针等归纳考虑。
问题6：不管注册公司或个人工商户资质，都需求固定营业场所，我在家发圈卖货，能用家庭住址作为注册地吗？
答：能够。针对电商从业者无实体地址的状况，商场监管总局发布的《关于做好电子商务运营者挂号作业的意见》第三条：
“电子商务运营者请求挂号为个体工商户的，允许其将网络运营活动场所作为运营场所挂号。”也便是说：没有实体地址，也能够用网店的网址作为运营地址，请求处理个体工商户。
问题7：我是个人微商，在朋友圈卖鞋服，出货量不大，月销售额均匀5万左右，厂家代发那种，需求处理个体工商户资质吗？要纳多少税呢？
答：榜首、正如前文所说，不办个体工商户执照，不能防止个人所得税责任。
第二、个体工商户的应缴税规模及方法：
（1）小规划缴税人不能抵扣专用发票，收到专用发票当做是普通发票处理，不能认证抵扣。免税收取的发票上会有“免税”标志，或明确标注税率为“0”。
（2）同时按交纳的增值税交纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。
（3）个体工商户收入总额减除本钱、费用以及丢失后的余额按5%-35%的累进税率交纳个人所得税（运营所得适用）。
（4）个体工商户处理税务挂号证时：若年销售额不足500万元的，挂号成小规划缴税人，按销售额的3%缴税，但不能开具增值税专用发票；若年销售额高于500万元的，挂号成一般缴税人，一般缴税人能够开具和获得增值税专用发票，能够抵扣进项税额。
（5）若规划较小的，向税务主管部门申办定期定额缴税即可。
第三、个体工商户不报税，长期不申报或零申报，会被纳入“重点监控”，严峻的还有可能成为“非正常户”、“D级缴税人”。
税务、工商、银行等相关职能部门信息共享，一处失信、处处受限。有非正常户记载或非正常户直接担任人员将在全国规模内无法开办新公司、处理相关股权转移等，严峻时会影响个人征信状况。
问题8：为什么要推广“个人所得税APP”？对公司法人与个体工商户有协助吗？应该何时注册？怎样填报呢？
答：个人所得税APP，由国家税务总局开发，推广的意图有三：
（1）宣传税收方针和知识；
（2）便利老百姓核算和抵扣个人所得税（自行凭证申报）；
（3）供给一个让百姓削减交纳部分个税的渠道，也便是国家让你合法的少交个税。
个税APP对公司法人含义不大，由于公司不上个人所得税；但是对个体工商户含义严重，由于个体工商户应缴税种包含个人所得税。
结语
而至今看来《电商法》作为一部基本法，仍属于框架性、原则性规则，咱们也期待着详细实施细则的落地。
由于电商法详细细则仍未落地，电商人依照曾经惯有的形式进行运营店肆并无问题，虽然对缴税这一规则仍有惊惧，但现在国家的降税方针，对小规划缴税人来说确确实实是个利好消息。
附：官方原文截图
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